Szkolenia Zawodowe: VAT, CIT, MSR/MSSF, ceny transferowe, środki trwałe, reprezentacja i reklama, konsolidacja sprawozdań finansowych

Podatek dochodowy CIT

I. Przychody - aktualne regulacje oraz zmiany 2010

1. Pojęcie przychodu i dochodu w 2010 r.
2. Moment powstania przychodu w 2010 r.
3. Przychody z tytułu niepodzielonych zysków w spółkach kapitałowych.
4. Przychody w związku z otrzymaniem lub zwrotem pożyczki i kredytu w sytuacji waloryzowanie kursem waluty.
5. Zmiany w zakresie przychodów z nieodpłatnego udostępniania nieruchomości.

II. Koszty uzyskania przychodów oraz wydatki niestanowiące kosztów - 2010

1. Ogólne zasady rozliczania kosztów, w tym najnowsze orzecznictwo.
2. Koszty bezpośrednie i pośrednie - znaczenie praktyczne.
3. Rozliczanie kosztów pośrednich dotyczących okresu rocznego i przekraczającego okres roczny.
4. Definicja momentu poniesienia kosztu. Zbliżanie przepisów podatkowych do bilansowych.
5. Zmiany w zakresie rozliczania kosztów wynagrodzeń i ZUS - ujęcie memoriałowe i sposób rozliczania.
6. Wydatki na cele reprezentacji i reklamy.
7. Koszty zaniechanych inwestycji.
8. Zmiany w zakresie amortyzacji (ujawnienie wartości niematerialnych i prawnych, nowa wysokość odsetek za przekroczenie rocznego okresu używania)

III. Rozliczenie dochodów zagranicznych oraz odliczenia od dochodu. Wpłaty zaliczek na podatek.

1. Zmiany w zakresie odliczeń od dochodu.
2. Nowe zasady wpłacania zaliczek na podatek.
3. Nieograniczony i ograniczony obowiązek podatkowy.
4. Konwencja modelowa OECD oraz umowy międzynarodowe - unikanie podwójnego opodatkowania.
5. Definicja i znaczenie "zakładu" w umowach międzynarodowych oraz polskich przepisach.
6. Dywidendy w obrocie z zagranicą (dywidendy z UE, spoza UE i EOG, zwolnienia podatkowe)
7. Certyfikat rezydencji i jego praktyczne znaczenie. Orzeczenia sądowe nt. certyfikatu i odpowiedzialności płatnika.
8. Praktyczne przykłady odliczania podatku zapłaconego za granicą.

Podatek dochodowy PIT

Zmiany w podatku dochodowym od osób fizycznych - PIT 2009

1. Zmiany w zakresie wspólnego opodatkowania małżonków
2. Zmiany w opodatkowaniu osób samotnie wychowujących dzieci
3. Przychody i koszty z działalności gospodarczej w związku z waloryzacją kredytów i pożyczek
4. Zmiany w zakresie przychodów z nieodpłatnego udostępniania nieruchomości
5. Zmiany w zwolnieniach przedmiotowych:
   • odszkodowania
   • wygrane w grach i konkursach
   • przychody zagraniczne
   • przychody ze zbycia nieruchomości
   • alimenty
   • pozostałe zwolnienia
6. Zmiany w zakresie potrącalności kosztów podatkowych:
   • koszty zaniechanych inwestycji
   • memoriałowe rozliczanie kosztów wynagrodzeń i ZUS - sposób rozliczenia
7. Zmiany w zakresie amortyzacji:
   • ujawnienie wartości niematerialnych i prawnych
   • nowa wysokość odsetek za przekroczenie rocznego okresu używania
8. Odliczenie od dochodów składek ZUS zapłaconych poza RP
9. Nowe zasady rozliczania ulgi rodzinnej
10. Zmiany w zakresie zryczałtowanego podatku dochodowego
11. Zmiany w zasadach wpłacania zaliczek na podatek
12. Przepisy przejściowe w zakresie zwolnienia ze zbycia nieruchomości

Ordynacja podatkowa

Zmiany w Ordynacji podatkowej - 2009

1. Zmiany w zakresie wydawania interpretacji indywidualnych
2. Zmiany w zakresie zabezpieczenia wykonania decyzji
3. Zmiany w regulacji dotyczącej hipoteki przymusowej
4. Nowa stawka odsetek za zwłokę w razie skutecznej korekty deklaracji
5. Zmiany w zakresie gotówkowej i bezgotówkowej formy zapłaty podatków.
6. Zmiany w zakresie przedawnienia zobowiązań podatkowych oraz wniosków o stwierdzenie nadpłaty
7. Nowa regulacja odpowiedzialności osób trzecich za zobowiązania podatkowe
8. Nowe zasady w zakresie wykonalności decyzji podatkowych. Rygor natychmiastowej wykonalności.
9. Zmiany w zakresie kontroli podatkowej i skarbowej.

Podatek VAT

Część I
Zmiany w podatku VAT 2010

Zmiany w zakresie importu usług oraz miejsca świadczenia usług

1. zmiany przepisów "ogólnych" związanych z importem usług
2. pojęcia "stałe miejsce", "inne miejsce" oraz "miejsce uczestniczące w czynnościach"
3. praktyczne znaczenie miejsca prowadzenia działalności na terenie RP
4. nowy moment obowiązku podatkowego w imporcie usług
5. definicja "podatnika" dla potrzeb miejsca świadczenia usług
6. nowa zasada ogólna i nowe wyjątki odnoszące się do miejsca świadczenia usług
7. świadczenie usług na rzecz podatników i "niepodatników"
8. praktyczne omówienie wszystkich nowych regulacji odnoszących się do świadczenia usług, w tym:
9. usługi niematerialne,
10. usługi transportowe,
11. usługi związane z nieruchomościami,
12. usługi elektroniczne,
13. usługi na ruchomym majątku rzeczowym,
14. usługi pośrednictwa,
15. usługi związane z targami i wystawami oraz przepisy przejściowe w tym zakresie
16. usługi restauracyjne i cateringowe,
17. usługi krótkotrwałego wynajmu środków transportu, itp.

Zmiany w międzynarodowym obrocie towarowym

1. zmiany odnoszące się do magazynu konsygnacyjnego - moment obowiązku podatkowego w dostawie
2. nowe zasady "odraczania" sprzedaży krajowej w sytuacji braku dowodów potwierdzających wywóz towarów w ramach dostaw wewnątrzwspólnotowych

1. Zmiany w zakresie dokumentacji i inne regulacje

1. szerszy zakres rejestracji unijnej podatników
2. nowe zasady składania informacji VAT-UE
3. kwartalne i miesięczne informacje VAT-UE, w tym elektronicznie
4. nowy katalog czynności wykazywany w informacji podsumowującej
5. przepisy przejściowe
6. nowe zasady zwrotu podatku VAT dla podmiotów niemających siedziby w RP

Część II
Pozostałe regulacje w podatku VAT

1. Omówienie zmian obowiązujących od 01.12.2008 oraz 01.01.2009

1. nowe zasady ustalania obowiązku podatkowego w eksporcie towarów,
2. podstawa opodatkowania nieodpłatnych przekazań (w tym przekazania żywności)
3. zmiany w zakresie zwolnień podatkowych
4. podstawa opodatkowania w walucie obcej - nowy sposób przeliczania faktur walutowych
5. zmiany w zakresie opodatkowania dostaw nieruchomości
6. magazyn konsygnacyjny ("call of stock") - regulacje polskie i unijne,
7. zasady ustalania terminu odliczenia podatku naliczonego,
8. odliczenie VAT a koszty uzyskania przychodów
9. ulga na złe długi i jej praktyczny wymiar
10. rozliczenia miesięczne i kwartalne - odwrócenie dotychczasowej zasady,
11. możliwość wpłacania zaliczek na podatek VAT

2. Transakcje wewnątrzwspólnotowe

• warunki uznania czynności za WDT oraz WNT
• fakturowanie w WDT/WNT, zaliczki w WDT/ WNT
• przeliczanie faktur na złotówki
• obowiązek podatkowy w WDT
• podstawa opodatkowania - regulacje krajowe i unijne

3. Odliczenie podatku VAT - zasady ogólne i terminy

• zasady ustalania terminu odliczenia podatku naliczonego,
• znaczenie otrzymania faktury a prawo do odliczenia podatku
• terminy zwrotu podatku,
• odliczenie VAT a koszty uzyskania przychodów

4. Dokumentacja i rozliczenie VAT w praktyce

• rozliczenia miesięczne i kwartalne - odwrócenie dotychczasowej zasady - praktyczne przykłady
• nowe terminy wpłaty podatku
• wpłaty zaliczek podatkowych

5. Nieprawidłowości w zakresie faktur VAT. Pozostałe regulacje VAT.

• obowiązek zapłaty podatku z tzw. "pustych faktur"
• faktury niedające prawa do odliczenia podatku naliczonego.
• sankcje karne skarbowe za nierzetelne wystawianie faktur lub ich brak.
• zaniżenie i zawyżenie zobowiązania podatkowego w związku z nieprawidłowościami w zakresie faktur VAT
• "anulowanie" faktur VAT.
• ulga na złe długi i jej praktyczny wymiar
• zmiany w zakresie korekt podatku w przypadku zmiany prawa do odliczenia VAT